記帳兩三事

當會計，不然就是連隊預財兵(無誤)，記帳都是相當重要的工作，帳本記錄當前的現金狀況，可作為未來支出收入管控的依據。。

目前我的帳本分成下面幾個項目，從左到右分別是：記帳項目資料、現金收支、各項資金、各項子科目結餘欄位，分別說明如下：

• 記帳項目資料：記錄一筆帳的時間、帳目性質(收、支轉)、子科目代號、記帳事由。 
• 現金收支：包含一個現金收入欄跟一個現金支出欄，視收帳或支帳在兩格中填入金額，不能一筆帳包括收帳跟支帳。 
• 各項資金：包含現金餘額、櫃存現金餘額、銀行帳戶餘額等，現金餘額欄記錄單位有多少資產可以動用，其值應該是櫃存現金跟所有銀行帳戶餘額的總和。 
• 各項子科目結餘欄位：專業一點的帳是不支援所謂的「大水庫理論」，各用途的帳目要分清楚，用在買食物的錢就不能用來買其他東西，這裡每格會記錄當前該子科目的餘額，全部的餘額應該和現金餘額相同 

平常記帳…呃…就是把帳寫到帳本上，包括三種：收帳、支帳跟轉帳。

收帳跟支帳就是我們收錢/花錢，看是直接動用現金或是由銀行轉帳的方式進入，在各項資金的部位填入相對的數值，並在對應的子科目欄位增加數字；再專業一點的帳會要求例如今天收入三筆錢時，如果是送入不同的子科目欄位就要登成獨立的三筆帳。

比較特別的是轉帳，像是從銀行帳戶提錢出來補充櫃現，或是由沖銷墊付的款項時，錢只是從一個科目轉到另一個科目，總金額並沒有增減，此時現金收支欄位就不用填入數字，只需要在有變動的子科目下寫入數字即可。

一個完整的登帳大概會長這個樣子：

登帳時間	子科目代碼	登帳名稱	現金收支		現金結餘			(1) 主副食費	(2) 交通費
			現金收入	現金支出	現金餘額	櫃存現金	銀行帳戶餘額
			6,890,000	6,090,000	22,000	2,000	20,000	12,000	10,000
10/1	(1)	支十月主副食費		12,000	10,000		8,000	0
10/2	(2)	收十月定額交通費	5,000		15,000		13,000		15,000
10/3		補充櫃現8,000				10,000	5,000

第一行是當月開帳，現金收支部分寫上今年度總支出和總收入，登帳時寫上逗號是很重要的，免得有人偷改數字；每個月底將帳本關帳，結清本月的總收支、每筆子科目的餘額，並開下個月的帳。

一般來說大家都是用現金交易，現金上的收支直接登帳即可，若有銀行帳戶的話（通常會有），就要定時到銀行去申請查帳，上面會列上該帳戶的匯入、匯出狀況，以此為附件做收支帳的登帳。


每個月，銀行會給當月的銀行對帳單，這時就可以製做當月的「銀行調節表」，因為我們登帳的時間跟銀行實際入帳的時間不同，可能出現登帳的數字不同。

此表會包含幾個項目，時間性項目包括：

• 帳戶應收未收款：月底關帳後銀行在該月有入帳，帳戶應該收入這筆但還未登上；筆者自己遇到的例子是該月最後一天匯入了下月的定額經費，而我們還未收帳，因此出現應收未收款。 
• 帳戶應支未支款：同樣銀行也可能自動扣款，而我們還未列入支帳，像是銀行代扣的水電費用，這個因為筆者的帳戶沒這功能，還沒遇上這問題。 
• 銀行應收未收款：像是在途存款，錢已經在銀行但1530 當日關帳時未入帳，要到下個月才入帳，就形成應收未收 
• 銀行應支未支款：帳戶已列支出的支票銀行未兌現，就是銀行應支未支。 

因此，我們記帳本上的餘額，加上(1)，扣掉(2)，應該會等於銀行帳戶餘額加上(3)，扣掉(4)，這個調節出來的金額就是我們帳戶本月真的剩下的金額。
就像我們帳本上有100萬元，好像很多錢，但本月銀行自動扣房貸99萬，調節後的金額只剩一萬元，這才是真的可動支的金額，瞬間發現其實帳戶快沒錢了。

另外還有狀況就是登帳錯誤，像是誤收他人匯款等，比過這種狀況相較之下不容易發生。

簡單總結調節表，手上的記帳本，是我們現在已登上的收支，這是「我們知道的」帳目；從銀行拿到的當月對帳單，上面的數字則是「我們不知道的」，會列到(1)跟(2)上；最後則是我們做了收支銀行還未處理，這是「銀行不知道的」，會列到(3)跟(4)上。
調節表其實不難，只要平時記帳記得勤，讓帳本儘量貼近銀行帳現況，不要有太多的未列帳，一般來說都很好調節出來；但若是平時不記，等到月底許多應收未收跟應支未支交錯在一起時，就很難調節出來了。

其實記帳真的不難，記好帳也能幫助控管自己的收支，不過我想也沒人沒事帳要記到這麼複雜，還要跟銀行對帳XD，這比較像法人才需要的，個人帳只要列列支出就算相當厲害了。

相關資料：

• 關於現金調節表，這裡有相關介紹，可惜是中國網頁：

http://wiki.mbalib.com/zh-tw/%E9%93%B6%E8%A1%8C%E5%AD%98%E6%AC%BE%E4%BD%99%E9%A2%9D%E8%B0%83%E8%8A%82%E8%A1%A8

• 台灣的頁面比較清楚的我只找到，不然大部分都是word, pdf 檔：

http://blog.xuite.net/lu833484/blog/85621204-%E9%8A%80%E8%A1%8C%E8%AA%BF%E7%AF%80%E8%A1%A8